- يمكن لأصحاب الأعمال الأثرياء في الولايات التي تفرض ضرائب عالية توفير ضرائب الدخل دون التحرك.
- فبدلاً من بيع أعمالهم بالكامل، وضعوا أسهمهم في صندوق ائتماني في دولة تعتبر ملاذاً ضريبياً.
- تأتي الصناديق الاستئمانية غير المكتملة من غير المانحين مصحوبة بشروط ولكنها يمكن أن تؤتي ثمارها بشكل جيد.
ويواصل أصحاب الدخل الأعلى التدفق إلى الولايات التي لا تفرض ضرائب دخل تذكر، مثل فلوريدا وتكساس. إنها خطوة ذكية بشكل خاص إذا كنت على وشك بيع مشروع تجاري. أما بالنسبة لأصحاب المشاريع الأثرياء الذين ليسوا على استعداد لاتخاذ خطوة، فلا يزال بإمكانهم توفير الضرائب مع المحامي المناسب.
ومن خلال خلق نوع خاص من الثقة، يمكن لأصحاب الأعمال الاستفادة من قوانين الضرائب الفضفاضة في الولايات الأخرى. فبدلاً من بيع الشركة بالكامل، يقومون بنقل أسهمهم إلى صندوق ائتماني غير مكتمل من غير المانحين تم إنشاؤه في ولاية ذات ملاذ ضريبي مثل نيفادا. عندما يتم بيع الأسهم، يقوم الصندوق بجمع العائدات دون دفع أي ضرائب على دخل الدولة أو أرباح رأس المال. تنمو الأصول الاستئمانية خالية من تلك الضرائب وتكون محمية من الدائنين.
ويتوقع دان غريفيث من بنك هنتنغتون أن تزداد شعبية صناديق ING مع إبرام الصفقات عند الانتعاش الذي يتزامن مع “تسونامي الفضة”.
وقال جريفيث، مدير استراتيجية الثروة في هنتنغتون: “لديك أصحاب أعمال من جيل الطفرة الذين يحتاجون إلى التحول، ولديك أيضًا الكثير من رأس المال على الهامش بحثًا عن المعاملات”. “مع المزيد من الصفقات تأتي المزيد من الحاجة إلى استراتيجيات توفير الضرائب.”
يمكن للمستثمرين أيضًا الاستفادة من وضع محافظهم الاستثمارية في صناديق ING لأن ذلك يسمح بنمو الأرباح بدون ضرائب الدولة. تعتبر صناديق ING الاستئمانية أدوات قوية للتهرب الضريبي، لدرجة أن نيويورك وكاليفورنيا سنتا قوانين لجعلها عديمة الفائدة لسكان الولاية. وأغلقت ولاية كاليفورنيا الثغرة في عام 2023، حيث قدرت أنها ستزيد الإيرادات الضريبية بمقدار 30 مليون دولار في ذلك العام و17 مليون دولار لكل من العام التالي.
كل ولاية لديها أيضًا أحكامها الخاصة للتنقل، مما يجعل إعداد INGs أمرًا مرهقًا. ومع ذلك، قال تيموثي هيربست، من بنك أوف أميركا، إن الأمر لا يزال يستحق العناء في الولايات التي لا تشهد معدلات ضريبة دخل مرتفعة للغاية.
وقال المسؤول التنفيذي عن استراتيجية الثروة: “يمكن أن تنمو هذه الثقة دون أي ضريبة دخل حكومية”. “هذا توفير كبير حتى في ولاية مثل ولاية كارولينا الشمالية بنسبة 4.5%. إنها ليست بالضرورة ضريبة دخل ضخمة، لكنك تنظر إلى محفظة كبيرة جدًا تنمو على مدى عقود، يمكن أن تكون مدخرات كبيرة حقيقية.”
إليك كيفية عمل صناديق ING
تأتي صناديق ING بنكهات مختلفة. تعد نيفادا وديلاوير ولايتين شائعتين لتوطين صناديق ING الاستئمانية، حيث يشار إليهما باسم “NINGs” و”DINGs” على التوالي. ومع ذلك، فإن ولايتي وايومنغ وداكوتا الجنوبية تعدان أيضًا من الخيارات لأنها لا تفرض ضرائب على الدخل الاستئماني أو أرباح رأس المال وتحمي الأصول الاستئمانية من الدائنين.
لا يتعين على الشخص الذي يقوم بإنشاء الثقة، والمعروف باسم المستوطن، أن يقيم في تلك الحالة، ولكن يجب أن يدير الثقة طرف ثالث يقوم بذلك.
فيما يلي مثال لكيفية عمل ثقة ING.
لنفترض أن صاحب عمل في ولاية أوريغون يتطلع إلى بيع شركة بقيمة 50 مليون دولار كانت قيمتها بالكاد مليون دولار عند تأسيسها. تفرض ولاية أوريغون ضرائب على الدخل والأرباح الرأسمالية بنسبة 9.9% لأصحاب الدخل الأعلى. إذا باع المالك أسهمه بالكامل، فسيكون في مأزق مقابل 4.8 مليون دولار كضرائب. وبدلاً من ذلك، يقومون بنقل أسهمهم إلى صندوق ING Trust في ولاية نيفادا. عندما يتم بيع الشركة، يتم إعفاء الثقة من ضرائب الدخل تلك. أما الباقي، بعد الضرائب الفيدرالية على أرباح رأس المال، فيمكن استثماره وتنميته بدون ضرائب الولاية والضرائب المحلية.
لا تزال صناديق ING تخضع لضرائب أرباح رأس المال الفيدرالية، ولكن من المرجح أن يخضع مستخدمو ING من الأثرياء لهذا العبء على أي حال. بالنسبة للمليونير، ليس من الصعب الوصول إلى المعدل الأعلى وهو 37٪، والذي ينطبق على الدخل الذي يزيد عن 578.126 دولارًا.
وقال بوب لورد، أحد كبار مستشاري السياسة الضريبية للمليونيرات الوطنيين: “هؤلاء أناس فاحشي الثراء”. “ما زالوا يحصلون على ما يكفي للوصول إلى شريحة 37٪.”
علاوة على ذلك، يمكن استخدام INGs للاستفادة من الامتياز الضريبي للمساهمين الأوائل والذي يعفي ما لا يقل عن 10 ملايين دولار من الأرباح من ضريبة أرباح رأس المال الفيدرالية. وقال ستيف أوشينز، المحامي في ولاية نيفادا، إن المؤسسين يمكنهم مضاعفة إعفاءهم من خلال إنشاء صندوق ING Trust.
وقال: “يمكن أن يكون هذا الصندوق بمثابة دافع ضرائب ثانٍ حتى يتمكن الفرد من الحصول على إعفاء ثانٍ بقيمة 10 ملايين دولار”. “يمكن أن ينطبق هذا حتى لو كانوا لا يعيشون في ولاية تفرض ضريبة دخل حكومية.”
لكي تتمكن مؤسسة ING من اجتياز عملية الحشد مع سلطات الدولة، يجب أن يكون هناك العديد من المستفيدين بالإضافة إلى المستوطن وأزواجهم. نظرًا لأنه يتعين على المستفيدين دفع ضرائب الدخل الحكومية – إن وجدت – عندما يتلقون التوزيعات. لهذا السبب، ينصح المحامون العملاء بأخذ أقل عدد ممكن من التوزيعات وترك الأصول تنمو في الثقة لأطفالهم أو الأجيال القادمة.
وقال هيربست: “من الأفضل عادة أن يعرف العميل أن التوزيعات لن تعود إليه أو إلى زوجته”. “إذا كانوا بحاجة إلى تلك التوزيعات، فمن المحتمل ألا تكون هذه هي الاستراتيجية الصحيحة”.
ومع ذلك، في بعض الأحيان يكون إجراء التوزيع منطقيًا إذا كانت هناك حاجة مالية أو إذا انتقل العميل إلى دولة منخفضة الضرائب منذ إنشاء صندوق ING، على حد قول أوشينز.
وقال: “عليك فقط أن تنظر إلى كل نمط من الحقائق على حدة وتتخذ القرار الصحيح”.
حذار المشتري
- لا يمكن استخدام صناديق ING لتجنب ضرائب الدولة على الرواتب أو دخل الإيجار.
لا يمكن استخدام صناديق ING لتأجيل ضرائب الدخل على الرواتب أو الدخل من الأصول الملموسة في الدولة. ويخضع هذا الدخل، الذي يشار إليه باسم دخل المصدر، لضرائب الدولة.
على سبيل المثال، قال جريفيث، لا يمكن للمقيم في ولاية أوهايو تجنب ضرائب الولاية أو الضرائب المحلية على الدخل من العقارات المستأجرة في الولاية حتى لو قاموا بنقل ملكية العقارات إلى صندوق ING الائتماني في داكوتا الجنوبية.
بالنسبة للعملاء في الولايات التي لديها سلطات ضريبية شديدة، يوصي جريفيث بالابتعاد عن العمليات اليومية لأعمالهم والحصول على الحد الأدنى من الراتب قبل تحويل مصالحهم إلى صندوق ING.
وقال: “ما عليك فعله حقاً هو أن تصبح في الأساس مجرد مساهم، وأن تكون، كصاحب عمل، شخصاً يقول: “أنا أتلقى للتو أرباحاً من هذه الشركة. أنا أملك أسهماً في شركة C-corp”. “في العديد من الولايات، يصبح ذلك دخلاً من غير مصدر.”
- إن إنشاء صندوق ING يشبه إدخال إبرة.
ولابد من هيكلة هذه الصناديق بعناية لتجنب فرض ضرائب عقارية قد تصل إلى 40%، مع الحفاظ على مزايا ضريبة الدخل. بالإضافة إلى التنقل بين القوانين في الدولة الأصلية ودولة الملاذ الضريبي، يتعين على المستوطن الاحتفاظ بحقوق معينة والتخلي عن حقوق أخرى. على سبيل المثال، لا يمكن للمستوطن أن يكون لديه القدرة على فرض التوزيعات ولكن يجب أن يكون له الحق في تسمية المستفيدين عند الوفاة.
قال جريفيث: “الأمر معقد بطبيعته”. “يجب أن يكون لديك صفقة كبيرة إلى حد ما لجعل العصير يستحق الضغط عليه.”
- يجب إنشاء الثقة جيدًا قبل بيع الشركة.
من الأسهل على هيئة الضرائب بالولاية متابعة الدخل من بيع الأعمال التجارية إذا تم ذلك بعد وقت قصير من إنشاء صندوق ING. وقال إن جريفيث يوصي بالتأخير لمدة عام على الأقل، لكنه يمثل التحدي الأكبر للعملاء.
وقال: “إنهم يقولون: أوه، لا أريد تمويل الصندوق حتى نعلم أننا سنبيعه”. “عليك أن تفعل ذلك مقدمًا. وإذا فعلت ذلك، فهذه هي الأشياء التي رأيتها وقد حققت نجاحًا حقيقيًا.”