لقد أحدث القانون الجديد، والمعروف باسم “قانون المشروع الجميل الكبير” (OBBBA)، مجموعة من التغييرات الهامة والطويلة الأمد على قانون الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، قدم هذا القانون إعفاءات ضريبية مؤقتة تخضع لقيود صارمة وتخضع للتطبيق التدريجي، حيث أن العديد منها متاح فقط حتى عامي 2028 أو 2029. فيما يلي أربع استراتيجيات رئيسية للاستفادة القصوى من أحكام OBBBA المؤقتة أثناء تقديم إقراراتك الضريبية لعام 2025 والتخطيط للمستقبل المالي.
تعظيم الخصومات الضريبية مع OBBBA: دليلك الشامل
1. لا تتجاهل تفصيل خصوماتك الضريبية
يعمل قانون OBBBA على تعزيز سقف الخصم الضريبي على مستوى الولاية والمحلية (SALT) بشكل مؤقت، ليصبح 40,000 دولار بدلاً من 10,000 دولار تقليديًا (ينطبق هذا الحد الأقصى للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة أو فردية). هذه الزيادة سارية المفعول من عام 2025 حتى عام 2029.
قم بإجراء الحسابات اللازمة: بالنسبة لعام 2025، يبلغ الخصم القياسي 31,500 دولار للأزواج و15,750 دولارًا للعزاب. إذا تجاوز إجمالي استقطاعاتك المفصلة – بما في ذلك فوائد الرهن العقاري، والمساهمات الخيرية، والضرائب الحكومية والمحلية (حتى الحد الأقصى الجديد البالغ 40,000 دولار) – قيمة خصمك القياسي، فيجب عليك بالتأكيد اختيار تفصيل إقرارك الضريبي.
راقب مستوى دخلك: هذا الحد الأقصى الجديد للخصم SALT البالغ 40,000 دولار ليس شاملاً للجميع. يبدأ هذا الحد الأقصى في التضاؤل تدريجيًا إذا تجاوز إجمالي دخلك المعدل المعدل (MAGI) مبلغ 500,000 دولار (لجميع فئات مقدمي الطلبات). بحلول الوقت الذي يصل فيه MAGI الخاص بك إلى 600,000 دولار، يعود خصم SALT الخاص بك إلى الحد الأصلي البالغ 10,000 دولار.
2. استغل الخصومات المستهدفة الجديدة إذا كنت مؤهلاً
قدم قانون OBBBA مجموعة من الخصومات المؤقتة “فوق الخط” (أي أنها متاحة بغض النظر عما إذا اخترت تفصيل إقرارك الضريبي أم لا) لدعم العمال من ذوي الدخل المتوسط. ومع ذلك، تخضع هذه الخصومات لقيود صارمة على كل من الدخل والمزايا المقدمة.
خصم أجر العمل الإضافي المؤهل: يصل هذا الخصم إلى 25,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات مشتركة، و12,500 دولار للأفراد. فقط الجزء الإضافي من الأجر (نصف الوقت) هو المؤهل للخصم. بالنسبة للأزواج، تبدأ هذه الميزة في التضاءل إذا وصل مبلغ MAGI الخاص بك إلى 300,000 دولار، وتختفي تمامًا عند وصول MAGI إلى 550,000 دولار.
خصم دخل الإكراميات المؤهلة: يسمح لك هذا الخصم بشطب دخل الإكراميات المؤهلة حتى مبلغ 25,000 دولار لكل إقرار ضريبي، بغض النظر عن ما إذا كنت متزوجًا أو عازبًا. يكون الخصم متاحًا فقط للإكراميات التي تم الإبلاغ عنها رسميًا في نموذج W-2 أو نموذج 1099. ويتم التخلص التدريجي من هذا الخصم بشكل حاد لأصحاب الدخل الأعلى، بدءًا من MAGI بقيمة 300,000 دولار للأزواج و150,000 دولار للأفراد، وينتهي تمامًا عند 550,000 دولار و400,000 دولار على التوالي.
خصم فائدة قرض السيارة: يتيح لك هذا الخصم المؤقت شطب ما يصل إلى 10,000 دولار من الفائدة المدفوعة على قرض لسيارة جديدة للاستخدام الشخصي، مع شرط أن تكون السيارة مجمعة نهائيًا في الولايات المتحدة. (يتم استبعاد عقود الإيجار). يبدأ التخلص التدريجي من هذا الخصم عند مبلغ 200,000 دولار للمتزوجين و100,000 دولار للأفراد، وينتهي تمامًا عند 250,000 دولار و150,000 دولار على التوالي.
3. كبار السن: قم بتقييم تحويلات Roth لعام 2026 بحذر
إذا كان عمرك 65 عامًا أو أكثر، يقدم قانون OBBBA خصمًا مؤقتًا جديدًا لكبار السن يصل إلى 12,000 دولار للأزواج (6,000 دولار لكل زوج مؤهل) و6,000 دولار للمقدمين المنفردين. على الرغم من أن هذا الإعفاء الضريبي مرحب به، إلا أنه يتطلب تخطيطًا دقيقًا.
احذر من “فخ MAGI”: يبدأ هذا الخصم في التضاؤل بالنسبة للمتزوجين الذين لديهم MAGI يتجاوز 150,000 دولار، وللعزاب الذين يتجاوز MAGI لديهم 75,000 دولار.
تحويلات Roth النموذجية لعام 2026: إذا كنت من كبار السن وتقترب من حد MAGI البالغ 150,000 دولار، فإن إجراء تحويل Roth في عام 2026 قد يؤدي إلى تجاوز دخلك لهذا الحد، مما يتسبب في خسارة هذا الخصم بالكامل البالغ 12,000 دولار. لذا، من الضروري العمل مع مستشارك المالي لنمذجة أي تحويلات مخطط لها لعام 2026.
4. تحسين مستوى الدخل للتأهل لأفضل المزايا الضريبية
العديد من الأحكام المؤقتة الأكثر قيمة في قانون OBBBA حساسة جدًا لمستوى الدخل، وخاصة الخصومات المستهدفة الجديدة وسقف SALT المرتفع. يجب أن تأخذ هذه القيود في الاعتبار عند تقديم إقراراتك الضريبية لعام 2025 والتخطيط للضرائب لعام 2026.
بالنسبة لإقرارك لعام 2025: لا يزال بإمكانك التأثير على MAGI لعام 2025 من خلال:
- تقديم مساهمات في حسابات التوفير الصحي (HSA) لعام 2025 (قبل الموعد النهائي الضريبي في أبريل 2026).
- تقديم مساهمات في حسابات التقاعد الفردية (IRA) القابلة للخصم لعام 2025، إذا كنت مؤهلاً.
التخطيط لدخل عام 2026: إذا كان من المحتمل أن يقترب دخلك لعام 2026 من أي من عتبات التخلص التدريجي (مثل حد 300,000 دولار للإكراميات/العمل الإضافي أو حد 500,000 دولار لسقف SALT المرتفع)، ففكر في استراتيجيات تساعد على إبقائه ضمن النطاق المؤهل. يمكن أن تشمل هذه الاستراتيجيات:
- تأجيل بيع الأسهم ذات القيمة العالية لتجنب تحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة في عام 2026.
- تأخير ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة إذا كان ذلك قد يدفعك لتجاوز عتبة التخلص التدريجي.
- تعظيم مساهماتك في خطط 401 (k) وحسابات التوفير الصحي لتقليل MAGI لعام 2026.
- تأجيل تحويلات Roth الكبيرة إذا كانت ستؤدي إلى زيادة دخلك فوق الحدود الرئيسية.
لا تدع القيود الفنية وعمليات التخلص التدريجي تفاجئك. مع القليل من التخطيط الذكي، يمكنك الاستفادة من هذه التغييرات لتحقيق وفورات ضريبية كبيرة.