بفضل التخفيضات الضريبية التي تم إجراؤها خلال إدارة ترامب الأولى، يستطيع الأمريكيون التبرع أو التنازل عن حوالي 13 مليون دولار من الأصول دون دفع ضريبة العقارات الفيدرالية. فقط 0.2% من دافعي الضرائب يجب أن يقلقوا بشأن هذه الضريبة، ويقومون بتعيين محاسبين ومحامين من الدرجة الأولى لدفع أقل مبلغ ممكن.
وقال روبرت شتراوس، الشريك في شركة وينستوك مانيون للمحاماة، لموقع Business Insider: “إنها مشكلة شخص ثري”.
قد تكون بعض أساليب التهرب الضريبي مثيرة للدهشة، لكنها قانونية تمامًا. على سبيل المثال، يمكن لدافعي الضرائب وضع المنازل والمنازل الريفية في صناديق استئمانية تستمر لعقود من الزمن، ولا يتم احتساب أي تقدير في قيمة العقار ضمن عقاراتهم الخاضعة للضريبة. يمكن استخدام التأمين على الحياة، والذي ربما يكون المجال الأقل جاذبية في التخطيط المالي، لتوفير عشرات الملايين من الدولارات من الضرائب إذا تم شراؤه من جهات إصدار في جزر كايمان وبرمودا.
حاليًا، يمكن للأفراد والأزواج تقديم أو توريث 13.61 مليون دولار و27.22 مليون دولار، على التوالي، قبل بدء تطبيق ضريبة العقارات الفيدرالية بنسبة 40٪. ومن المقرر أن ينتهي هذا الإعفاء في نهاية عام 2025، ولكن يبدو من المحتمل أنه سيتم تمديده نظرًا سيطرة الحزب الجمهوري الكاملة على واشنطن.
فيما يلي 12 تقنية غير معروفة يستخدمها أغنى دافعي الضرائب لدفع مبالغ أقل للعم سام:
استخدام الصناديق الاستئمانية للتخلي عن المنازل والمنازل الريفية
تقوم صناديق الإقامة الشخصية المؤهلة، والمعروفة باسم “QPRTs”، بتجميد قيمة الممتلكات العقارية بشكل فعال للأغراض الضريبية. يضع صاحب المنزل محل الإقامة الأساسي أو بيت العطلات في صندوق الائتمان ويحتفظ بالملكية لأي عدد من السنوات يختارها. عندما تنتهي الثقة، يتم نقل الممتلكات من العقارات الخاضعة للضريبة. يتعين على العقار فقط دفع ضريبة الهدايا على قيمة العقار عند تشكيل الصندوق الائتماني حتى لو كانت قيمة المنزل تقدر بالملايين.
أصبحت QPRTs أكثر شعبية في العام الماضي حيث أن ارتفاع أسعار الفائدة يمنح فائدة ضريبية أخرى. يبدو الأمر جيدًا جدًا لدرجة يصعب تصديقها، ولكن هناك بعض الشروط المرفقة.
نقل الثروة إلى الأجيال القادمة من خلال صناديق ائتمانية تدوم حتى 1000 عام
من عائلة ريجلي التي تقف خلف العلامة التجارية للعلكة إلى والدة جيف بيزوس، وهي مستثمرة في أمازون، يستخدم بعض أغنى الأثرياء في أمريكا صناديق ائتمانية لتخطي الأجيال لتجنب دفع ضرائب نقل الثروة وإعالة الورثة المستقبليين.
وتسمح هذه الصناديق التي يطلق عليها “صناديق السلالة الحاكمة” لدافعي الضرائب بنقل الثروة إلى الأجيال التي لم تولد بعد، ولا تخضع إلا لضريبة تخطي الأجيال بنسبة 40% مرة واحدة فقط. وخففت العديد من الولايات حدود الثقة للحصول على أعمال الأثرياء، حيث سمحت فلوريدا ووايومنغ لائتمانات السلالات الحاكمة بأن تستمر لمدة تصل إلى 1000 عام، والتي تمتد على حوالي 40 جيلاً.
لا يمتلك الورثة الأصول الائتمانية ولكن لديهم حقوق مدى الحياة في دخل الصندوق وعقاراته. حتى أن هذه الصناديق تحمي الأصول من الدائنين المستقبليين وتحميهم في حالة الطلاق.
التبرع للجمعيات الخيرية من خلال الصناديق الاستئمانية التي تدر دخلاً أيضًا
تسمح الصناديق الخيرية المتبقية (CRTs) للأميركيين الأثرياء بالحصول على كعكتهم وتناولها أيضًا.
يقوم الكثير من دافعي الضرائب الأثرياء بخصم التبرعات الخيرية من دخلهم الخاضع للضريبة، لكن فاحشي الثراء يمكنهم استثمار أعمالهم الخيرية في دخل مضمون مدى الحياة.
يضع دافعو الضرائب أصولهم في صندوق ائتماني، ويجمعون المدفوعات السنوية طيلة حياتهم، ويحصلون على إعفاء ضريبي جزئي. يجب أن يذهب 10٪ فقط مما تبقى في CRT إلى مؤسسة خيرية معينة لتمريرها مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
يمكن تمويل هذه الصناديق الاستئمانية بمجموعة واسعة من الأصول، بدءًا من اليخوت والعقارات وحتى الشركات المملوكة بشكل وثيق، مما يجعلها مفيدة بشكل خاص لرواد الأعمال الذين يتطلعون إلى جني الأموال وفعل الخير.
عقد وثائق التأمين على الحياة من خلال الصناديق الاستئمانية لتوفير الضرائب وحماية الورثة من الدعاوى القضائية
يمكن للمؤسسين الأغنياء الذين لديهم أصول غير سائلة الحصول على وثائق تأمين على الحياة لتغطية الضرائب العقارية الخاصة بهم. إنهم يحصلون على أقصى استفادة من أموالهم إذا وضعوا بوليصة التأمين على الحياة داخل صندوق ائتماني بدلاً من امتلاكها مباشرة. يقوم صندوق التأمين على الحياة غير القابل للإلغاء (ILIT) بجمع استحقاقات الوفاة، ودفع فاتورة الضرائب، وتوزيع ما تبقى وفقا لرغبات الفرد المؤمن عليه. أي دفعات محمية أيضًا من الضرائب العقارية، حتى لو كانت استحقاقات الوفاة والعقارات للمؤمن عليه تتجاوز الإعفاء.
هناك امتيازات أخرى. إذا أراد المؤمن عليه التأكد من حماية ورثته من الدائنين أو الأزواج المطلقين، فيمكنهم استخدام ILITs ليكونوا آمنين بشكل مضاعف. في حين أن القانون يختلف باختلاف الولاية، فإن كل من الصناديق الاستئمانية والتأمين على الحياة يتمتعان بحماية قانونية قوية.
الاستعانة بالصناديق الخيرية التي تعطي الباقي للورثة
يُعرف أيضًا باسم صندوق Jackie O Trust منذ أن استخدمته السيدة الأولى الراحلة، وهو صندوق خيري رئيسي أو CLT يقوم بدفع دفعات سنوية إلى مؤسسة خيرية أو عدة مؤسسات. كل ما تبقى عند انتهاء صلاحية الثقة يذهب إلى المستفيد المتبقي الذي يختاره المانح، وعادة ما يكون أطفالهم.
إذا كانت الأصول داخل الصناديق الاستئمانية تقدر بشكل أسرع من سعر الفائدة الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية في وقت التمويل، فقد ينتهي الأمر بالمستفيد بميراث أكبر. يمكن أيضًا استخدام CLTs لنقل الثروة بشكل سري مع العمل الخيري بشكل علني.
وقال المحامي إدوارد رين لموقع Business Insider: “لقد رأيت محامين يستخدمون هذه الأمور للتخطيط للعشيقات، وللتخطيط لأطفال ربما لا يعرفهم الزوج”.
أخذ القروض لدفع الضرائب العقارية
على عكس QPRTs وCRTs، تخضع هذه التقنية لتدقيق شديد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية وتأتي مع الكثير من العوائق التي يمكن تجاوزها.
يمكن للعائلات الغنية بالأصول ولكنها فقيرة نقديًا وتواجه فاتورة ضريبة عقارية أن تسارع إلى بيع تلك الأصول لتحقيق الموعد النهائي لمدة تسعة أشهر أو الحصول على قرض.
يمكن للعقار إجراء خصم مقدمًا على فوائد قروض Graegin هذه، والتي سميت على اسم قضية محكمة الضرائب لعام 1988. علاوة على ذلك، إذا كانت الأصول غير السائلة تشكل ما لا يقل عن 35٪ من قيمة العقار، فيمكن للعائلات تأجيل الضريبة العقارية لمدة تصل إلى 14 عامًا، والدفع على أقساط مع الفائدة، والحصول فعليًا على قرض من الحكومة.
تعد قروض Graegin أهدافًا رئيسية لمراجعي الحسابات وقد أدت إلى معارك قانونية استمرت لسنوات، لكن المدخرات يمكن أن تكون تستحق العناء بالنسبة للعائلات الغنية.
شراء وثائق التأمين على الحياة في الخارج
يمكن استخدام التأمين على الحياة الخاص، أو PPLI، لنقل الأصول من الأسهم إلى اليخوت إلى الورثة دون تكبد أي ضريبة عقارية.
باختصار، يقوم المحامي بإنشاء صندوق ائتماني لعميل ثري. يمتلك الصندوق وثيقة التأمين على الحياة التي تم إنشاؤها في الخارج. يتم التعامل مع الأصول الموجودة في الصندوق على أنها أقساط، وإذا تم تنظيمها بشكل صحيح، يتم توريث المزايا والأصول الموجودة في البوليصة معفاة من الضرائب العقارية.
إنها ذات صلة فقط بالأثرياء، وغالبًا ما تتطلب 5 ملايين دولار كأقساط مقدمة بالإضافة إلى جيش صغير من المهنيين للإنشاء والإدارة، بما في ذلك محامو الائتمان والعقارات ومديرو الأصول وأمناء الحفظ ومستشارو الضرائب.
نقل الأصول المنخفضة أثناء تراجع السوق
يتمتع السوق المنخفض ببطانة فضية واحدة للأفراد ذوي الثروات العالية. إنه الوقت الأمثل لإنشاء صناديق استئمانية جديدة حيث يمكن للناس تحويل الأصول الكاسدة، سواء كانت أسهمًا أو بيتكوين، على أساس ضريبي أقل.
يمكن لصناديق الأقساط السنوية المفضلة لدى المانحين (GRATs) أن تمنح وفورات ضريبية كبيرة خلال فترات الركود. تدفع هذه الصناديق قسطًا سنويًا ثابتًا خلال فترة الثقة، والتي عادة ما تكون عامين، وأي تقدير لقيمة الأصول لا يخضع للضريبة العقارية.
وقد اكتسبت GRATs شعبية في العام الماضي حيث قام بنك الاحتياطي الفيدرالي برفع أسعار الفائدة، مما أدى إلى تآكل عائدات هذه الصناديق الاستئمانية.
إخفاء الأصول في الصناديق الاستئمانية للزوج
يمكن للأثرياء توفير الضرائب عن طريق وضع ثرواتهم في صناديق استئمانية قبل انتهاء تخفيضات ترامب الضريبية، لكن البعض لا يشعرون بأنهم مستعدون للتبرع بثرواتهم لأطفالهم بعد.
لحسن الحظ، هناك حل وسط. باستخدام صندوق ائتماني مدى الحياة للزوج، والمعروف أيضًا باسم “SLAT”، يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين أن يخبئوا ثرواتهم في صناديق ائتمانية تدفع توزيعات لأزواجهم بدلاً من إعطاء الأصول لأطفالهم. يمكن للزوج المستفيد استخدام هذا التدفق النقدي لتمويل نمط حياة الزوجين. وبعد وفاة هذا الزوج، تنتقل الثقة إلى مستفيدين جدد، عادة أطفال الزوجين.
احذر أيها المشتري: الطلاق قد يعني خسارة تلك الدولارات إلى الأبد. لكن الملايين من المدخرات الضريبية المحتملة يمكن أن تستحق المقامرة.
استخدام الصناديق الاستئمانية التي تدفع نقدًا للأزواج ولكنها تحتفظ بالأصول للأطفال
عندما يتزوج الأثرياء مرة أخرى، غالبا ما يتعين عليهم الموازنة بين احتياجات زوجاتهم الجديدة وأطفالهم من زواج سابق. يمكن استخدام الصناديق لرعاية الزوجين، لكن الأطفال البالغين يريدون نصيبهم من الكعكة.
هناك طريقة لجعل الجميع سعداء. من خلال صندوق استثمار عقاري مؤهل قابل للإنهاء، والمعروف أيضًا باسم “QTIP”، يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين وضع ثرواتهم في صناديق ائتمانية تدفع توزيعات مثل أرباح الأسهم لأزواجهم. ومع ذلك، لا يتم المساس بالأصول المدرة للدخل، وعندما يموت الزوج المستفيد، يتم نقل كل شيء في الصندوق الاستئماني إلى مستفيدين جدد، الذين هم عادة الأطفال البالغين للزوج الذي يمول الصندوق الاستئماني.
الميزة الرئيسية لـ QTIPs هي راحة البال. إذا تزوج الزوج المستفيد مرة أخرى، فسيظل يحصل على الأموال النقدية، لكن لا يمكنه إهداء الأصول إلى شريكه الجديد.
تحويل الأصول التجارية إلى شراكات عائلية محدودة بخصومات كبيرة
استخدم سام والتون، مؤسس وول مارت، شراكة عائلية محدودة أو “FLP” لإنقاذ أطفاله وزوجته من دفع أي ضرائب عقارية على ثروة الأسرة التي تقدر بمليارات الدولارات.
مع برنامج FLP، يقوم الفرد – غالبًا أحد الوالدين أو الوالدين – بتجميع أصول أعماله، وعادة ما تكون العقارات أو الأسهم. كشريك عام، يمكن للفرد الأصلي تسمية أطفاله كشركاء محدودين ومنحهم الاهتمام بالشراكة. يحصل الأطفال على توزيعات نقدية من الإيرادات الناتجة عن الصندوق ولكن ليس لديهم سيطرة على الأصول الفعلية. تعتبر هذه السيطرة جذابة للآباء الذين يرغبون في الاحتفاظ بسلاسل المحفظة.
فائدة أخرى: يمكنك المطالبة بخصم على الأصول المنقولة إلى FLP واستخدام قدر أقل من إعفاء الضريبة العقارية الخاص بك. على الرغم من أن مصلحة الضرائب تدقق في هذه الخصومات، إلا أنها تستحق المقامرة. يمكن للمحامي المناسب تبرير خصم بنسبة 45٪ أو أعلى للأصول الأقل سيولة، مثل الشركات المملوكة للقطاع الخاص.
إعطاء الأسهم للوالدين ورثها عند وفاتهم
يواجه المؤسسون الأثرياء الذين بنوا أعمالهم من الألف إلى الياء ضرائب باهظة على أرباح رأس المال عندما يصرفون أموالهم. وبدلا من بيع الأسهم بشكل مباشر، يمكنهم توفير الضرائب عن طريق إهداء أسهمهم لآبائهم وانتظار بيع الأسهم حتى يرثوها بعد وفاة والديهم. وتستفيد هذه “التحويلات الأولية” من ثغرة ضريبية للأصول الموروثة تعمل على تعزيز أساس التكلفة إلى قيمتها السوقية العادلة في وقت الميراث.
ويمكن أيضًا استخدام هذا التكتيك لتوفير الضرائب العقارية من قبل رواد الأعمال فاحشي الثراء الذين استخدموا بالفعل إعفاءهم ولكن آباءهم أقل ثراءً ولم يفعلوا ذلك. يمكنهم إخفاء الأصول في صندوق استئماني يستفيد منه والديهم حتى وفاتهم ثم أطفالهم. عندما يرث الأطفال الأصول، لا يتم تطبيق الضريبة العقارية الفيدرالية طالما أن ملكية الأجداد لا تتجاوز 27.22 مليون دولار.
ويحذر المحامون من أن التخطيط الأولي ينطوي على مخاطر. يمكن للأفراد أن يفقدوا أصولهم إلى الأبد إذا قرر آباؤهم تقاسم الثروة مع زوج جديد أو أطفال آخرين.