قامت خدمة الإيرادات الداخلية بتوسيع قدرات مراقبة التشفير منذ عام 2017 ، حيث انتقلت من تحقيقات ضيقة للتجار الأفراد إلى طلبات شاملة لسجلات المستخدم في البورصات الرئيسية وشركات التشفير.
مسلحة بـ “John Doe Summons” وتحليلات blockchain متطورة بشكل متزايد ، أصبحت الوكالة الآن قادرة على تتبع معاملات التشفير في الوقت الفعلي ، وفقًا للخبراء القانونيين والملفات الحكومية.
“في البداية ، استهدف مصلحة الضرائب مجموعة أضيق من الأفراد استنادًا إلى عتبات معاملة محددة” ، قال ديفيد كلاسينغ ، وهو محامي ضريبي مزدوج ، و CPA متخصص في ضرائب التشفير ، فك تشفير. “ومع ذلك ، تشير الحالات الأخيرة إلى اتباع نهج أوسع يهدف إلى تحديد عدم الامتثال الضريبي عبر عمليات تبادل التشفير المتعددة.”
كانت البورصات والمنصات الرئيسية ، بما في ذلك Coinbase و Kraken و Poloniex و Circle ، من بين تلك المستهدفة في البداية ، قبل انتشار التطبيق عبر القطاع.
واجهت Coinbase أول اختبار لها عندما أصدر مصلحة الضرائب أ استدعاء في عام 2016 مقابل 14000 حساب ، تم تقليصه لاحقًا في المحكمة.
ولدت دفعة الإنفاذ 3.5 مليار دولار في نوبات التشفير خلال السنة المالية 2021 ، تشكل 93 ٪ من إجمالي نوبات الأصول في مصلحة الضرائب في ذلك العام ، وفقًا لقسم التحقيقات الجنائية للوكالة.
في عام 2021 ، حصلت الوكالة على موافقة المحكمة على استدعاء John Doe المماثلة التي تستهدف مستخدمي Kraken الذين تعاملوا مع 20،000 دولار أو أكثر بين عامي 2017 و 2020 ، ودائرة العملاء الذين تداولوا مبالغ مماثلة من 2016 إلى 2020 ، ومستخدمي Poloniex ، البورصة التي كانت مملوكة سابقًا من قبل Circle.
بحلول يونيو 2023 ، افتتح مصلحة الضرائب 216 اختبارًا وأرسلت ما يقرب من 15000 “رسائل ناعمة” لمستخدمي التشفير الذين تم تحديدهم من خلال بيانات التبادل ، تم الإبلاغ عن مفتش الخزانة العام لإدارة الضرائب (TIGTA) في يوليو 2024 ، وفقًا لـ KLASING.
أوضح المحامي أنه يجب على مصلحة الضرائب أن تلبي ثلاث عتبات قانونية محددة قبل أن توافق المحاكم على استدعاء جون دو ، الذي يوضح التحقيق في “مجموعة أو فئة من الأشخاص المقربين” ، “تأسيس” أساس معقول للاعتقاد بقوانين الضرائب “، وإثبات أن” المعلومات لا تتوفر بسهولة من مصادر أخرى. “
ومع ذلك ، توفر هذه المتطلبات حماية محدودة لمستخدمي التشفير ، حيث أن المحاكم تتطلب فقط تبرير “الحد الأدنى” و “النظام الأساسي لا يتطلب من مصلحة الضرائب أن يظهر أن كل شخص في المجموعة القابلة للتأكد من انتهاك القانون” ، أضاف كلاسينغ.
توسيع الشبكة
منذ استدعاء Coinbase ، قال Klasing إن مصلحة الضرائب “قد وسع” مبادرة أنظمة الدفع الإلكترونية ، التي تم تصميمها في الأصل للتحويلات الإلكترونية ، لاستهداف “العملات الافتراضية” الآن.
تجمع الوكالة الآن بين بيانات التبادل مع تحليلات blockchain لإنشاء ملفات تعريف مالية شاملة ، باستخدام “بيانات تبادل العملة الرقمية بالاقتران مع معلومات blockchain الأخرى المتاحة للجمهور” لفحص الامتثال الضريبي ، وفقًا لوكيل مصلحة الضرائب كارين سينكوتا النتائج في التحقيق في كراكين ، قال كلاسينغ.
في عام 2024، ذكرت Tigta أن مصلحة الضرائب قد حققت معدل عدم امتثال محتمل بنسبة 75 ٪ بين دافعي الضرائب المحددة من خلال تبادل الأصول الرقمية ، وتغذية الحالات مباشرة في خط أنابيب التدقيق من خلال السنة المالية المبكرة 2024.
وقال كلاسينغ إن القسم الكبير والدولي الذي استخدمه جون دو يستدعيون المعلومات في حملة امتثال الأصول الرقمية لإجراء التواصل والامتحانات المفتوحة.
نيك وايتولا ، محامي ورئيس الضرائب في حاسبة ضريبة التشفير ، فك تشفير إن “الاستخدام الموسع لـ John Doe Summons” يرفع بشكل كبير شريط الامتثال لشركات التشفير ، مع وجود مخاطر “عدم الامتثال السابق ، حتى لو كان غير مقصود ، من المرجح أن يظهر ، مما يؤدي إلى العقوبات ، في الحالات القصوى ، الإحالة الجنائية”.
وصف Waytula التحول بأنه “نقطة تحول في تطبيق ضريبة التشفير” حيث تتحول “ضرائب التشفير إلى نموذج” إلغاء الاشتراك “، مما يزيد من الامتثال عبر اللوحة ،” الابتعاد عن “نموذج التقيد السابق ، حيث كان على دافعي الضرائب الإبلاغ طواعية عن بياناتهم إلى مصلحة الضرائب”.
القادم 1099 DA نظام الإبلاغتسعى طلب العائدات الإجمالية للإبلاغ عن التصرفات في عام 2025 والإبلاغ عن الأساس للأوراق المالية المغطاة التي تبدأ في عام 2026 ، إلى تقليل عدم تطابق التقارير التاريخية التي أثارت إشعارات مصلحة الضرائب الخاطئة ، وفقًا لـ KLASING.
ومع ذلك ، قال Waytula أن “كل Exchange's 1099-DA لن تتضمن معلومات من التبادلات أو المحافظ الأخرى أو بروتوكولات Onchain” وحذر من أنه إذا كانت تشكل “تبسيط أو فشل في التقاط التكلفة بشكل صحيح ، فقد يزداد عدم التطابق والارتباك بالفعل”.
على إشعار
قال كلاسينغ فك تشفير أن شركته قد تعاملت مع العديد من العملاء الذين تلقوا إشعارات و “90 يومًا” من مصلحة الضرائب فيما يتعلق بـ “الإبلاغ الخاطئ الهائل من خلال التبادلات المشفرة البارزة” ، وخاصة خلال 2017-2019 عندما “أصدرت العديد من التبادلات 1099 K مع إجماليات لا يمكن أن تتوافق مع المكتب.”
وجد مكتب مساءلة الحكومة (GAO) ذلك 1099-K قدمت النماذج المجاميع فقط دون أي أساس ، واصفاها “غير مفيد أو مربك”. وقال كلاسينغ إن 1099-DA يجب أن يعالج هذه العيوب.
“في الممارسة العملية ، لا يزال من الممكن أن تحدث الأخطاء” ، وأضاف Klasing ، مشيراً إلى أن نماذج IRS AI لاختيار الحالات “تم تدريبها على بيانات الإرجاع الحالية” بدلاً من مجموعات بيانات John Doe ، وفقًا لمراجعة Tigta.
قال ديمتري أليكسيف ، اتفاق السلام الشامل والشريك الضريبي في أبريو ، فك تشفير أن التطورات “تبدو متسقة مع مسار إنفاذ ما بعد Coinbase ، مما يشير إلى زيادة الاهتمام التنظيمي بدلاً من تحول السياسة المفاجئة” ، مع التأكيد على أن المنصات يجب أن تحسن “عمليات AML/KYC وجمع البيانات والتحليلات والإبلاغ”.
أوضح أليكسيف أن نهج مصلحة الضرائب “يعكس زيادة التركيز على الإشراف على منصات التشفير” و “يسلط الضوء على أهمية الشركات للحفاظ على التقارير القوية ، وحفظ الدفاتر ، والضوابط الداخلية”.
فقدوا دعاة الخصوصية في يوليو عندما المحكمة العليا رفضت سماع ادعاء جيمس هاربر بأن مصلحة الضرائب قد انتهك حقوق التعديل الرابعة من خلال الحصول على بيانات تداول Coinbase من خلال استدعاء John Doe.
في أبريل ، Coinbase مدعوم له مع موجز amicus ، انضم إلى عدة ولايات ومجموعات الخصوصية و Elon Musk's X..
طلبت الإيداعات من المحكمة إعادة النظر في “عقيدة الطرف الثالث” ، وهي قاعدة تعود إلى حقبة السبعينيات والتي تتيح للحكومة الوصول إلى البيانات التي تحتفظ بها البنوك أو مقدمي الخدمات ، وقالت إن العقيدة يجب ألا تمتد إلى تبادل التشفير.
في موجزها ، حذرت Coinbase من أن وصول مصلحة الضرائب يصل إلى “شاشة في الوقت الفعلي” لنشاط blockchain ، مما يشبهه بـ “شاشة الكاحل المالية” التي تتيح “مراقبة مثالية” لمعاملات المستخدمين.
بينما أزالت إدارة ترامب المثيرة للجدل قاعدة وسيط دافعي عصر بايدن من قانون الضرائب في يوليو ، التخلص من متطلبات الإبلاغ التي كانت من شأنها أن أجبرت منصات لا مركزية على جمع بيانات المستخدم مثل شركات السمسرة التقليدية ، تظل البورصات المركزية خاضعة لالتزامات تقارير شاملة.
وقال وايتولا “إن الأساليب الثقيلة الإنفاذ” تخاطر بإعداد المستخدمين المتوافقين “التي تغمرها التعقيد ، مع الإشارة إلى أن العديد من تجار التشفير هم” معاداة للحكومة “و” المؤيدين للمادة المقلية “، مما يجعل الإفراط في التنظيم يخلق” احتكاكًا كبيرًا “مع دافعي الضرائب ذوي القيمة العالية.
على الرغم من عدم وجود تقارير رسمية تُظهر الاستهداف “مخطئًا بشكل منهجي” لمستخدمي التشفير بسبب سجلات التبادل غير الدقيقة ، أشار Klasing إلى أن البرامج المطابقة يمكن أن تنشئ إشعارات “كلما لا تتماشى عوائد معلومات الطرف الثالث مع عائد” حتى عندما تكون المبالغ الضريبية صحيحة.
لم يرد مصلحة الضرائب على الفور على فك التشفير طلب التعليق على هذه القصة.
