أشكال التعويض مثل ص وحدات الأسهم المقيدة وأسهم الأداء – حيث يتلقى المسؤولون التنفيذيون مجموعة من الأسهم من شركاتهم بعد تحقيق هدف الأداء – تتمتع ببعض المزايا الرئيسية المتعلقة بخيارات أسهم الموظفين.
إنها أكثر وضوحا من خيارات الأسهم، والضرائب المرتبطة بها أقل تعقيدا وغالبا ما تتماشى بشكل أفضل مع المكاسب. ومع ذلك، يمكن أن تكون خيارات أسهم الموظفين مصدرا رئيسيا للثروة لبعض الأسر. وهذا يعني أنه إذا كانت الخيارات جزءا من حزمة التعويضات الخاصة بك، فمن المفيد أن تتعرف على كيفية عملها بشكل عام، فضلا عن كيفية تعامل شركتك مع خيارات الأسهم على وجه التحديد.
أساسيات خيار أسهم الموظفين
عندما يحصل الموظفون على منح خيار الأسهم، لديهم الفرصة لممارسة الخيارات في وقت لاحق بسعر محدد سلفا، يسمى سعر الإضراب أو سعر التمرين.
لنفترض أن شارون حصلت على 100 سهم من أسهم صاحب عملها في عام 2014، عندما كان يتم تداولها بسعر 2.35 دولار للسهم الواحد، مع سعر تنفيذ قدره 10 دولارات للسهم الواحد وتاريخ انتهاء الصلاحية في 31 ديسمبر 2023. إذا كان السهم يتداول بسعر 20 دولارًا للسهم الواحد عندما أرادت شارون ممارسة خياراتها في نهاية عام 2023، فإن الخيارات ستكون “في المال”، مما يعني أن سعر الإضراب أقل من سعر السهم في وقت. يمارس. سيكون ربحها على الفرق بين سعر التمرين البالغ 1000 دولار (خيارات الأسهم الـ 100 مضروبة في سعر الإضراب البالغ 10 دولارات) و 2000 دولار، وهي قيمة الأسهم في وقت التمرين. يمكنها إما الاستمرار في الاحتفاظ بالسهم بعد التمرين على أمل أن يرتفع، أو بيعه وجني أرباحها.
الضرائب؟ ذلك يعتمد
هناك نوعان رئيسيان من خيارات أسهم الموظفين: خيارات أسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة. وهذا التمييز له تأثير كبير على المعاملة الضريبية، والتي بدورها قد تؤثر على الاستراتيجية التي تستخدمها مع الخيارات.
يتم فرض ضريبة على خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) بمعدل ضريبة الدخل العادي للمستثمر في وقت التمرين.
وعلى النقيض من ذلك، لا يتم فرض ضريبة على مكاسب خيار أسهم الحوافز (إسو) كدخل عادي في وقت التمرين (ما لم يبيع حامل إسو السهم في نفس الوقت). بدلا من ذلك، هناك فائدة ضريبية للاحتفاظ بالسهم بعد التمرين من أجل التأهل للحصول على معدل أرباح رأسمالية طويلة الأجل أقل على الأرباح من البيع.
ومع ذلك، من أجل القيام بذلك، يجب على الموظف استيفاء معيارين: 1) يجب أن يكون قد احتفظ بالخيارات أكثر من عامين بعد تاريخ المنح و 2) يجب أن يحتفظ بالمخزون أكثر من سنة بعد التمرين.
التخفيف من المخاطر الخاصة بالشركة
كما هو الحال مع الأسهم المقيدة، فإن الموظفين الذين لديهم خيارات ضخمة يمنحون خطر وجود الكثير من مواردهم الاقتصادية على شركاتهم. التفكير تنويع يدعو إلى تجريد الأسهم في أقرب وقت ممكن عمليًا مع موازنة ذلك مقابل الاعتبارات الضريبية وتقييم الشركة (خاصة التقليل من قيمتها).
إحدى الطرق للتخفيف من مخاطر ممارسة الخيارات في الوقت الخطأ على وجه التحديد هي ممارسة جزء من المنحة في وقت واحد. مثل الكثير متوسط التكلفة بالدولارفي الأسهم أو الصناديق، فإن إجراء تمارين متعددة للعديد من الخيارات يمكن أن يساعد في ضمان ممارسة الموظف لمجموعة متنوعة من نقاط السعر. إن ممارسة التمارين على مدى سنوات بدلاً من كل ذلك دفعة واحدة ستمكن الموظف من توزيع التكاليف الضريبية المتعلقة بالخيارات. هنا مرة أخرى، من المفيد الحصول على المشورة من مستشار ضريبي أو مالي على دراية جيدة بالخيارات لتحديد أفضل مسار للعمل.
—-
تم تقديم هذا المقال لوكالة أسوشيتد برس بواسطة Morningstar. لمزيد من محتوى التمويل الشخصي، انتقل إلى https://www.morningstar.com/personal-finance
كريستين بنز هي مديرة التمويل الشخصي وتخطيط التقاعد في Morningstar.
روابط ذات صلة:
ما هي وحدات الأسهم المقيدة؟ https://www.morningstar.com/personal-finance/what-are-restricted-stock-units
كيفية التأكد من أن محفظتك الشخصية لن تأتي بنتائج عكسيةhttps://www.morningstar.com/portfolios/how-make-sure-your-personalized-portfolio-doesnt-backfire
